Fiscalité crypto 2026 : comment déclarer vos plus-values ?

Cryptomonnaies et impôts 2026 : le guide complet pour ne pas se faire rattraper

Depuis la loi de finances 2019, les crypto-actifs sont soumis à une fiscalité claire. Pourtant, des milliers de détenteurs continuent de se tromper sur ce qui est taxable, quand, et à quel taux.

Ce qui déclenche l'imposition : la cession

L'imposition ne se produit pas quand vous achetez des cryptos. Elle se produit quand vous cédez un actif numérique contre de la monnaie fiat (euros, dollars) ou contre un autre bien ou service. L'échange crypto-contre-crypto (BTC → ETH par exemple) est également une cession imposable depuis l'arrêt de la doctrine fiscale 2023.

Le taux : la flat tax à 30 %

Les plus-values sur cessions de crypto-actifs sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % = 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux.

Exception : si votre TMI est inférieure à 12,8 %, vous pouvez opter pour le barème progressif. L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers.

Le calcul de la plus-value

La plus-value imposable est calculée selon une règle précise :

PV = prix de cession − (prix total d'acquisition du portefeuille × prix de cession ÷ valeur totale du portefeuille)

En pratique : si vous avez 1 BTC acheté à 20 000 € dans un portefeuille total valant 30 000 €, et que vous vendez 0,5 BTC pour 15 000 €, la plus-value n'est pas simplement 15 000 − 10 000. Elle est proportionnelle à l'ensemble du portefeuille.

Le formulaire 2086 : obligatoire dès la première cession

Si vous avez effectué au moins une cession de crypto-actifs dans l'année, vous devez remplir le formulaire 2086 (annexe de la déclaration 2042). Il liste chaque cession avec sa date, le montant, et le calcul de PV.

Chaque exchange (Binance, Coinbase, Kraken...) doit fournir son historique annuel. Conservez ces extraits : l'administration fiscale peut demander jusqu'à 6 ans en arrière.

Les exonérations à connaître

• Cessions ≤ 305 € dans l'année : exonérées de PFU (mais à reporter quand même)
• Mining : imposé comme BNC (Bénéfices Non Commerciaux), pas comme plus-value
• Staking / yield farming : avis doctrine en évolution — imposé comme revenus divers en 2026

Les erreurs les plus fréquentes

1. Ne pas déclarer les échanges crypto-crypto
2. Calculer la PV uniquement sur la fraction vendue sans pondération du portefeuille total
3. Confondre la date de l'ordre et la date de règlement
4. Oublier les frais de transaction dans le prix d'acquisition

Simulation avant déclaration

Calculer sa plus-value totale avant de remplir la déclaration — en intégrant tous les exchanges et wallets — évite les mauvaises surprises lors du pré-remplissage du formulaire.